Le principe et les avantages d’un plan d’épargne salariale

La question de l’épargne est une source d’inquiétude pour beaucoup de Français. Afin de récompenser leurs collaborateurs, les entreprises ont la possibilité de mettre en place un plan d’épargne salariale. Cette solution efficace et attractive sur le plan fiscal permet ainsi à l’ensemble des employés d’épargner petit à petit pour s’assurer un complément de revenus une fois arrivés à l’âge de la retraite.

Le principe de l’épargne salariale

Un plan d’épargne salariale correspond à un dispositif d’épargne collective qu’un dirigeant d’entreprise peut mettre en œuvre au bénéfice de ses salariés. Il sert à obtenir un complément de rémunération, le plus souvent rattaché aux performances de l’entreprise. Le principe est ici d’aider les collaborateurs à se constituer un capital tout en profitant d’un cadre fiscal avantageux.

Pour alimenter un plan d’épargne salariale, plusieurs méthodes sont possibles. Les primes d’intéressement versées par l’employeur peuvent être affectées directement à ce plan. L’entreprise peut aussi miser sur la participation, en redistribuant aux salariés une part des bénéfices réalisés. L’abondement est une autre solution, pour les salariés qui souhaitent placer une partie des sommes reçues sur leur plan d’épargne.

Concrètement, l’épargne salariale est un moyen simple à mettre en œuvre pour associer les salariés à la réussite d’une entreprise, en leur permettant de préparer sereinement l’arrivée à l’âge de la retraite.

Les types d’épargne salariale

Il existe trois grands dispositifs pour un plan d’épargne salariale en 2026.

• Le premier est le Plan d’Épargne Retraite d’Entreprise Collectif (appelé aussi PER Collectif ou PERECO). Il permet d’épargner au cours des années, avec des sommes bloquées jusqu’à la fin de l’activité salariée. Une sortie flexible est proposée, en capital ou bien en rente.
• Le deuxième dispositif est le Plan d’Épargne Entreprise (PEE). Les sommes investies à partir de l’intéressement, de la participation, de l’abondement ou des versements volontaires sont bloquées pendant 5 ans. Cette solution convient pour les placements à moyen terme.
• La troisième possibilité est le Plan d’Épargne Interentreprises (PEI). Ses caractéristiques sont identiques à celles du PEE, mais pour les collaborateurs de plusieurs entreprises, afin de proposer un cadre d’épargne harmonisé.

Avec la loi PACTE, de nouvelles règles ont été définies pour ces différents plans. Il s’agit notamment de l’exonération du forfait social (passant de 20 % à 0 %) sur la participation et l’abondement pour les entreprises ayant moins de 50 salariés, de la suppression du forfait social sur l’intéressement pour les entreprises de moins de 250 salariés et d’une simplification administrative globale, permettant de formaliser un accord dans l’entreprise avec des contraintes minimales.

Les atouts d’une solution d’épargne pour l’entreprise et les salariés

L’épargne salariale a l’avantage de se montrer intéressante aussi bien pour une société que pour ses collaborateurs. Ce dispositif est un moyen efficace de fidéliser les employés et de les récompenser au fil du temps. Il s’agit également d’un véritable argument pour attirer de nouveaux talents.

Sur le plan fiscal, les entreprises bénéficient de plusieurs facilités. Les primes versées au titre de l’intéressement, de la participation et de l’abondement sont déductibles du bénéfice net imposable (en respectant les plafonds en vigueur). De plus, ces sommes font l’objet d’une exonération des cotisations sociales.

Pour les salariés, le placement des primes sur un plan d’épargne entreprise permet d’exonérer ces sommes d’impôt sur le revenu, sous réserve des prélèvements sociaux. En revanche, les versements volontaires sur un PEE ne sont pas déductibles du revenu imposable. Cette déduction est propre au PER, pour les versements effectués avant 70 ans et dans la limite des plafonds annuels (par exemple 4 806 € en 2026). Enfin, les plus-values générées dans le cadre du PEE sont exonérées d’impôt sur le revenu après cinq ans de détention, mais restent soumises aux prélèvements sociaux. 

Un plan d’épargne salariale présente de nombreux atouts pour une entreprise et ses salariés. Cette solution dispose d’un cadre fiscal attractif qui va de pair avec une vaste gamme de supports d’investissement. Pour instaurer un plan efficace dans votre société, vous pouvez faire votre choix parmi les offres proposées par un partenaire de confiance comme Malakoff Humanis.

Ecrit par
Compta Facile

Compta-Facile est le site de référence sur la comptabilité des entreprises, l'expertise comptable et les prévisions financières.