Analyser la trésorerie de l’entreprise

Publié le 3 min
Avatar photo
Ecrit par Jérôme Willard

La tenue comptable d’une entreprise conduit à l’établissement d’un compte de résultat (résultat d’exploitation, résultat financier…) alors que l’entrepreneur raisonne le plus souvent en trésorerie, ou pour parler plus trivialement « en cash ».

Il est donc important de pouvoir analyser la trésorerie de l’entreprise.

analyser la trésorerie

1. La capacité à générer de la trésorerie

Pour ce faire, un premier point de passage nous amène du résultat à la capacité à générer de la trésorerie. Il suffit pour cela de retraiter du résultat (donc de rajouter) les charges sans décaissements de trésorerie (le plus souvent les dotations aux amortissements et provisions) et de retraiter du résultat (donc de déduire) les produits sans encaissements de trésorerie (les reprises d’amortissements et provisions)

On arrive alors à la capacité à générer de la trésorerie, souvent nommée capacité d’autofinancement. C’est une première composante de la trésorerie.

2. Financements externes et besoins financiers

La deuxième composante trésorerie nous amène à considérer les financements externes qui sont donc des entrées de cash : le plus souvent les nouveaux emprunts et les apports en comptes courant.

En contrepartie, nous avons les besoins financiers qui sont donc des sorties de cash : le plus souvent les remboursements d’emprunts et de comptes courants + les distributions de dividendes mais également tous les nouveaux investissements.

3. Les décalages liés à l’exploitation

La dernière composante trésorerie concerne les décalages liés à l’exploitation de l’entreprise : ce sont le plus souvent les variations liées à l’encaissement des créances clients ou au décaissement des dettes fournisseurs au cours de l’exercice.

Si les clients sont encaissés plus rapidement, c’est positif en terme de cash, cela a un impact positif sur la trésorerie. Si les fournisseurs sont payés également plus rapidement, cela a un impact négatif sur la trésorerie.

4. L’addition de ces trois composantes de la trésorerie

En additionnant ces trois composantes, à savoir la capacité à générer de la trésorerie, les financements externes et besoins financiers et enfin les décalages liés à l’exploitation, on arrive à la variation globale de la trésorerie nette de l’entreprise.

Ce travail de reconstitution de la trésorerie est donc un excellent moyen et toujours parlant de comprendre la variation de la trésorerie au sein de l’entreprise.

En conclusion, il apparaît que ce travail qui consiste à analyser la variation de la trésorerie au sein de l’entreprise est d’une grande valeur pour l’entrepreneur car elle lui fait comprendre de manière claire et concrète une réalité à laquelle il est directement confronté.

Donnez-lui une note !

Merci pour votre vote.

Avatar photo
Ecrit par
Jérôme Willard

Jérôme WILLARD, Expert-comptables associé - cabinet Astria

A lire aussi...

gestion comptable auto-entreprise
La gestion comptable de l’auto-entreprise 

En tant qu'auto-entrepreneur, la gestion comptable est un aspect crucial pour assurer le bon fonctionnement de votre activité. De la rédaction des factures à la tenue des livres comptables, chaque étape nécessite une attention particulière pour rester en conformité avec la législation en vigueur. Dans cet article, nous explorerons les différentes facettes de la gestion comptable de l’auto-entreprise. 

changer expert comptable
Comment changer d'expert-comptable ?

Lorsqu'une entreprise souhaite changer d'expert-comptable, elle doit respecter un certain nombre de règles. Comment gérer au mieux la transition liée à un changement d'expert-comptable ?

les fonds prorpres de l'entreprise
Les fonds propres de l'entreprise

Les fonds propres d'une entreprise comprennent les capitaux propres et les autres fonds propres. Ils correspondent aux sommes versées par les associés ou actionnaires, augmentées par les profits générés annuellement par l’entreprise qui ne sont pas distribués en dividendes.

apport en capital ou compte courant d’associé
Besoin de financement d’une entreprise : apport en capital ou en compte courant d’associé ?  

La liquidité est primordiale au lancement, puis au développement de l’entreprise. Que ce soit pour affirmer une stabilité financière, ou palier des passages à vide, le besoin de financement est omniprésent. Alors quelle méthode appliquer ?

Abonnez-vous à la newsletter !

abandons-creances-1024x767

1 commentaire

  • Ahouran Kouame Edouardeda

    Vos travaux sont intéressants.

Répondre

Votre adresse e-mail ne sera pas publiée. Les champs obligatoires sont indiqués avec *