Analyser la trésorerie de l’entreprise
La tenue comptable d’une entreprise conduit à l’établissement d’un compte de résultat (résultat d’exploitation, résultat financier…) alors que l’entrepreneur raisonne le plus souvent en trésorerie, ou pour parler plus trivialement « en cash ».
Il est donc important de pouvoir analyser la trésorerie de l’entreprise.
1. La capacité à générer de la trésorerie
Pour ce faire, un premier point de passage nous amène du résultat à la capacité à générer de la trésorerie. Il suffit pour cela de retraiter du résultat (donc de rajouter) les charges sans décaissements de trésorerie (le plus souvent les dotations aux amortissements et provisions) et de retraiter du résultat (donc de déduire) les produits sans encaissements de trésorerie (les reprises d’amortissements et provisions)
On arrive alors à la capacité à générer de la trésorerie, souvent nommée capacité d’autofinancement. C’est une première composante de la trésorerie.
2. Financements externes et besoins financiers
La deuxième composante trésorerie nous amène à considérer les financements externes qui sont donc des entrées de cash : le plus souvent les nouveaux emprunts et les apports en comptes courant.
En contrepartie, nous avons les besoins financiers qui sont donc des sorties de cash : le plus souvent les remboursements d’emprunts et de comptes courants + les distributions de dividendes mais également tous les nouveaux investissements.
3. Les décalages liés à l’exploitation
La dernière composante trésorerie concerne les décalages liés à l’exploitation de l’entreprise : ce sont le plus souvent les variations liées à l’encaissement des créances clients ou au décaissement des dettes fournisseurs au cours de l’exercice.
Si les clients sont encaissés plus rapidement, c’est positif en terme de cash, cela a un impact positif sur la trésorerie. Si les fournisseurs sont payés également plus rapidement, cela a un impact négatif sur la trésorerie.
4. L’addition de ces trois composantes de la trésorerie
En additionnant ces trois composantes, à savoir la capacité à générer de la trésorerie, les financements externes et besoins financiers et enfin les décalages liés à l’exploitation, on arrive à la variation globale de la trésorerie nette de l’entreprise.
Ce travail de reconstitution de la trésorerie est donc un excellent moyen et toujours parlant de comprendre la variation de la trésorerie au sein de l’entreprise.
En conclusion, il apparaît que ce travail qui consiste à analyser la variation de la trésorerie au sein de l’entreprise est d’une grande valeur pour l’entrepreneur car elle lui fait comprendre de manière claire et concrète une réalité à laquelle il est directement confronté.
Donnez-lui une note !
Merci pour votre vote.
A lire aussi...
Décryptage des obligations, différences et évolutions entre l'intéressement et la participation aux bénéfices de l'entreprise.
Il est difficile de décider d’investir dans un projet immobilier plutôt qu’un autre lorsqu’ils correspondent tous deux à vos attentes. Et pourtant il existe des indicateurs financiers simples qui conforteront votre choix. Ici nous allons parler de l’indicateur principal, la rentabilité locative. Compta-Facile vous explique ce qu’est la rentabilité et comment la calculer ?
Les élections législatives de 2024 pourraient considérablement transformer le paysage immobilier français. Leur impact dépendra des programmes immobiliers défendus par les partis politiques, mais aussi du contexte économique, social et réglementaire.
En tant qu'auto-entrepreneur, la gestion comptable est un aspect crucial pour assurer le bon fonctionnement de votre activité. De la rédaction des factures à la tenue des livres comptables, chaque étape nécessite une attention particulière pour rester en conformité avec la législation en vigueur. Dans cet article, nous explorerons les différentes facettes de la gestion comptable de l’auto-entreprise.
1 commentaire
Ahouran Kouame Edouardeda
Vos travaux sont intéressants.