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Le prévisionnel financier représente généralement le document incontournable des créations et des reprises d’entreprises. Mais est-il obligatoire ? En théorie, aucun texte de loi ne l’impose. En pratique toutefois, certains partenaires peuvent l’exiger. Le porteur de projet trouve parfois un intérêt à en faire un. Compta-Facile revient sur cette notion importante et répond à la question : le prévisionnel financier est-il obligatoire ?
Aucun texte ne rend obligatoire la réalisation d’un prévisionnel financier
En principe, un porteur de projet (créateur ou repreneur d’entreprise) demeure libre de réaliser ou non un prévisionnel financier. Aucune Loi n’impose l’établissement d’un tel état. Le prévisionnel financier résulte, en général, d’une décision volontariste du porteur de projet.
Cela étant dit, faire un prévisionnel présente de nombreux avantages pour ce dernier. Cette démarche va notamment lui permettre de :
- Structurer son projet et de mettre à plat toutes ses idées,
- S’assurer de la viabilité économique de son projet,
- Vérifier l’équilibre financier du projet (plan de financement prévisionnel) et l’absence de déficits structurels de trésorerie (budget de trésorerie prévisionnel),
- Constater la rentabilité des activités et la pérennité des résultats (compte de résultat prévisionnel),
- Prendre connaissance de la composition du patrimoine de sa future entreprise (bilan prévisionnel),
- Servir d’outil de pilotage une fois que l’activité aura démarré.
Il faut toutefois faire preuve de lucidité : dans certains situations, le prévisionnel financier n’a aucune utilité. Un bon tableau de bord suffira largement une fois l’activité lancée.
De plus, le fait de réaliser un prévisionnel n’augmente pas les chances de réussite du projet en tant que tel. Les prévisions revêtent, par nature, un caractère incertain et elles ne sont pas prédictives. Elles sont, en effet, fondées sur le jugement (parfois subjectif) du porteur de projet.
Le prévisionnel financier peut devenir obligatoire sous l’impulsion de partenaires
Même s’il n’est pas obligatoire dans les textes, le prévisionnel financier peut, dans quelques cas, être exigé par certains partenaires.
C’est notamment le cas lorsque le porteur de projet dépose une demande de financement auprès d’établissements bancaires. D’ailleurs, certaines banques exigent, y compris en l’absence de prêt, un prévisionnel pour l’ouverture d’un compte professionnel.
Dans d’autres situations, le prévisionnel financier peut s’imposer ; notamment en présence d’une demande d’aides ou de subventions.
Enfin, dans les projets de reprise d’entreprise, le prévisionnel s’avère également incontournable. L’état prend en compte les éléments passés ainsi que tous les changements induits par le projet de reprise (modification de la structure des coûts, développement du chiffre d’affaires, incidences du financement…).
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Conclusion : le prévisionnel financier n’est pas obligatoire. Certains partenaires au projet peuvent toutefois l’exiger. Mais, dans tous les cas, il présente de nombreux avantages pour un porteur de projet. Il lui permet notamment de clarifier son projet et de vérifier sa rentabilité financière.
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