Récapitulatif des tableaux à insérer dans un prévisionnel financier

Le prévisionnel financier constitue la partie financière d’un business plan. De nombreux tableaux financiers le composent. Certains d’entre eux sont essentiels tandis que d’autres demeurent facultatifs. Ces derniers permettent parfois de mieux comprendre le prévisionnel. Compta-Facile fait un récapitulatif des tableaux importants du prévisionnel financier (synthèse).

Récapitulatif des tableaux du prévisionnel financier

Les tableaux incontournables du prévisionnel financier


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Un concepteur de prévisionnel financier doit se focaliser sur quatre tableaux essentiels : le compte de résultat prévisionnel, le bilan prévisionnel, le plan de financement et le budget de trésorerie.

Voici un descriptif détaillée du compte de résultat et du bilan prévisionnels (définition, utilité, composantes et relation entre les données contenues) :

Données Compte de résultat prévisionnel Bilan prévisionnel
Définition Tableau présenté sous forme de liste retraçant le niveau de l’activité économique sur un exercice comptable Tableau présenté en deux colonnes distinguant d’un côté ce que possède l’entreprise et de l’autre ce qu’elle doit
Utilité Mesure de la performance de l’entreprise (perte essuyée ou gain dégagé chaque année) Évaluation du patrimoine de l’entreprise à la fin de chaque année (dettes contractées et créances acquises)
Composantes Produits (chiffre d’affaires prévisionnel, autres produits d’exploitation, financiers ou exceptionnels)
Charges (frais généraux, charges de personnel, impôts et taxes, charges financières, amortissements et impôts sur les bénéfices)
Actifs (immobilisations, stocks, créances, disponibilités)
Passifs (capital social, réserves, résultat de l’exercice, emprunts, dettes fournisseurs, dettes fiscales, dettes sociales)
Relation Produits – Charges = Résultat Total actif = Total passif

Et voici le même tableau pour le plan de financement et le budget de trésorerie :

Données plan de financement prévisionnel Budget de trésorerie
Définition Tableau mettant en avant les besoins à financer et les ressources apportées en contrepartie Tableau récapitulant les flux de trésorerie généré par l’activité
Utilité Vérification de l’équilibre financier du projet (déploiement de ressources couvrant à minima les besoins) Confirmation de l’absence de découvert bancaire structurel
Composantes Ressources (apports en capital ou en compte courant, prêts bancaires, capacité d’autofinancement prévisionnel)
Besoins (achats d’immobilisations, remboursements de prêts ou de comptes courants, distribution de dividendes et variation du besoin en fonds de roulement prévisionnel)
Encaissements (créances clients, subventions, déblocages de prêts, apports en capital ou en compte courant)
Décaissements (dettes fournisseurs, dettes fiscales, dettes sociales, investissements, remboursements d’emprunts ou de comptes courants, versement de dividendes)
Relation Ressources – Besoins = Variation de trésorerie Solde initial + Encaissements – Décaissements = Solde final de trésorerie

Les tableaux facultatifs du prévisionnel financier

D’autres tableaux peuvent également être insérés dans un prévisionnel financier. Non-obligatoires, ils peuvent toutefois apporter un complément d’information utile à la bonne compréhension du business plan.

Tableaux financiers Description
Besoin en fonds de roulement Tableau détaillant le calcul du BFR prévisionnel initial ainsi que ses variations chaque année
Besoin de financement Tableau présentant le calcul du besoin à financer dès le lancement de l’activité
Investissements Tableau récapitulant les investissements selon leur nature (corporelle, incorporelle ou financière)
Financements Tableau recensant les financements en fonction de leur horizon (court, moyen ou long terme)
Charges Tableau présentant les principaux postes de charges  (frais généraux, personnel, impôts et taxes…)

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Conclusion : un prévisionnel financier réussi contient quatre tableaux fondamentaux que sont le compte de résultat prévisionnel, le bilan prévisionnel, le plan de financement prévisionnel et le budget de trésorerie. D’autres tableaux peuvent y être insérés comme le tableau de calcul du BFR ou du besoin de financement, le tableau récapitulatif des investissements et des financements, etc. Ils apportent un complément d’information parfois nécessaire.

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A propos de Thibaut Clermont

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Thibaut CLERMONT, mémorialiste en expertise-comptable et fondateur de Compta-Facile, site d'information sur la comptabilité.

Un commentaire

  1. Avatar

    Merci pour votre aide précieuse !

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