Les travaux comptables

Cette section de Compta-Facile, appartenant à la catégorie ‘les bases de la comptabilité‘, s’attarde sur les travaux effectués en comptabilité ; à l’exception des différents schémas de comptabilisation des opérations courantes ainsi que des écritures comptable de fin d’année qui sont exploités dans la catégorie « écritures comptables ».

 

travaux comptables

 

Tout d’abord, elle fait un point complet sur les travaux comptables fondamentaux liés à la saisie comptable. Elle précise comment saisir une facture et comment saisir un relevé bancaire En d’autres termes, elle répond à la question : comment passer une écriture en comptabilité ? Elle traite également le cas moins souvent rencontré des extournes et des écritures d’à-nouveaux.

 

Ensuite, les principaux travaux permettant de contrôler les comptes de son entreprise sont présentés : la procédure de confirmation directe, le lettrage des comptes de tiers, le cadrage de taxe sur la valeur ajoutée (TVA) et l’état de rapprochement bancaire. Étant précisé ici qu’il est possible, en cours d’exercice et donc sans attendre le bilan de fin d’année, d’établir des situations comptables intermédiaires.

 

Les particularités comptables du groupement d’intérêt économique (GIE) et de la franchise sont mises en avant dans deux publications séparées.

 

Un volet spécial traite de la consolidation des comptes. Il donne toutes les informations utiles pour délimiter le périmètre de consolidation et appliquer la bonne méthode. Les exemptions de consolidation sont également présentées, elles permettent d’être dispensé de consolider.

 

Enfin, une dernière partie aborde les travaux comptables à effectuer en cas de cessation d’activité pour une entreprise. Elle dévoile les modalités de calcul du résultat de liquidation ainsi que les écritures à comptabiliser pour fermer une entreprise individuelle ou fermer une société.

 

 

La circularisation des tiers (ou demande de confirmation directe)

circularisation

La circularisation est une procédure qui permet, en comptabilité, de vérifier l’existence de dettes ou de créances et de confirmer leur montant. Également appelée procédure de confirmation directe, elle consiste à envoyer une demande à un tiers sélectionné afin d’obtenir de sa part une réponse indiquant la position de l’entreprise dans ses propres comptes. L’état comptable ainsi communiqué est analysé ...

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Résultat de liquidation : boni ou mali ?

resultat de liquidation boni ou mali

Lorsqu’une entreprise est dissoute, des opérations de liquidation doivent être menées. Elles ont pour objectif de recouvrer toutes les créances, de vendre l’actif et de rembourser toutes les dettes sociales. A l’issue de cette procédure, des comptes de liquidation sont établis. Ils font alors ressortir un résultat de liquidation qui peut prendre la forme d’un boni ou d’un mali de ...

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Les exemptions de consolidation

exemptions de consolidation

Bien que tenues d’établir et de publier des comptes consolidés, certaines sociétés peuvent s’en trouver dispensées dans certains cas. Ces dispenses sont appelées des exemptions. Elles sont limitativement énumérées par la Loi. Compta-Facile les détaille ici et répond à la question : quels sont les cas de dispense d’établissement et de publication de comptes consolidés ? 1ère exemption de consolidation : ...

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Contrôler les comptes de son entreprise

controler les comptes de son entreprise

L’une des tâches les importantes en comptabilité consiste à contrôler les comptes de son entreprise. L’objectif de cette démarche est de produire une comptabilité de qualité et d’aboutir à la présentation d’états financiers (bilan, compte de résultat et annexe) sincères et réguliers, donnant une image fidèle du patrimoine de l’entreprise et de son résultat. Qu’est-ce que le contrôle des comptes en comptabilité ? ...

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Comment passer une écriture comptable ?

comment passer une ecriture comptable

Lorsqu’une entreprise décide de tenir une partie de sa comptabilité elle-même et notamment de procéder aux travaux de saisie, elle va devoir comptabiliser des enregistrements comptables. Compta-Facile y consacre une fiche en répondant à la question : comment passer une écriture comptable ? Identifier le journal approprié Les écritures comptables sont enregistrées dans un document appelé journal comptable. Tous les mouvements ...

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Faire un cadrage de TVA : pourquoi, quand, comment ?

faire un cadrage tva

Toute entreprise a intérêt à faire un cadrage de TVA, que ce soit à l’occasion de la clôture d’un exercice comptable ou lors de l’établissement d’une déclaration de TVA. Compta-Facile vous indique : qu’est-ce qu’un cadrage de TVA ? Pourquoi en faire un ? Comment l’établir ? Qu’est-ce qu’un cadrage de TVA ? Un cadrage de TVA est représenté par ...

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La comptabilisation des opérations de fusion chez l’absorbée et l’absorbante

comptabilisation operations fusions

Les opérations de fusion de sociétés commerciales génèrent des enregistrements comptables particuliers. Compta-Facile propose une fiche sur leur traitement qui répond à la question : comment comptabiliser une opération de fusion chez la société absorbée et chez la société absorbante ? Étapes importantes d’une fusion Les opérations de fusions et assimilées suivent un déroulement bien particulier et elles doivent, à ...

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Cessation d’activité et liquidation de l’entreprise individuelle : écritures comptables

ecritures comptables cessation activite liquidation entreprise individuelle

La fermeture d’une entreprise individuelle entraîne une cessation d’activité ayant pour conséquence la liquidation. Cette disparition de l’entreprise individuelle génère des écritures comptables particulières. Compta-Facile vous propose une fiche détaillée sur le traitement comptable de la liquidation d’une entreprise individuelle : qu’est-ce qu’une liquidation ? Comment enregistrer les écritures de liquidation dans la comptabilité de l’entreprise individuelle ? 1. Cessation de l’entreprise individuelle ...

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Cessation d’activité et liquidation d’une société : écritures comptables

ecritures comptables cessation activite liquidation societe

La cessation d’activité d’une société peut entraîner sa dissolution et sa liquidation ; ce qui occasionne des écritures comptables particulières. Compta-Facile vous présente son dossier complet sur le traitement comptable d’une liquidation de société : Comment comptabiliser les opérations de liquidation ? Comment comptabiliser le partage des capitaux propres ? 1. Généralités sur la cessation d’activité et la liquidation d’une société ...

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Les extournes en comptabilité : la contre-passation d’écritures

contrepassation extournes comptabilité

Les extournes, également appelées contre-passations en comptabilité, concernent toutes les entreprises tenues d’établir une comptabilité d’engagement, de type « créances-dettes ». Elles ne s’appliquent qu’à certaines écritures comptables. Compta-Facile effectue un point complet sur les extournes : qu’est-ce qu’une extourne ? Quelles sont les écritures à contre-passer ? Comment bien appréhender les extournes ? 1. Qu’est-ce qu’une extourne ou une contre-passation ? ...

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La saisie comptable

saisie-comptable

La saisie des pièces comptables, couramment appelée saisie comptable constitue la base de la comptabilité. Elle est essentielle puisqu’elle alimente les états financiers : le bilan et le compte de résultat. Compta-Facile répond ici aux questions suivantes : qu’est-ce que la saisie comptable ? Qui peut l’effectuer ? Quelles sont les pièces comptables qui doivent être saisies ? De quoi se ...

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Bien saisir un relevé bancaire en comptabilité

saisir relevé bancaire

Les relevés bancaires constituent des pièces comptables qu’il faut saisir dans le logiciel comptable lorsque l’entreprise assure elle-même la tenue de sa comptabilité. La saisie d’un relevé bancaire donne lieu à des enregistrements comptables appelés écritures. Compta-Facile vous dévoile comment bien saisir un relevé bancaire dans un logiciel comptable. La saisie comptable d’un relevé bancaire Tout d’abord, il convient de rappeler ...

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Bien saisir une facture d’achat (fournisseur) ou de vente (client)

Bien saisir une facture d'achat ou de vente

Lorsqu’une entreprise tient elle-même sa comptabilité, elle doit saisir dans son logiciel comptable les factures d’achats qu’elle reçoit et les factures de ventes qu’elle émet. Cet encodage, également appelé enregistrement comptable, doit être maîtrisé par l’opérateur de saisie afin que la comptabilité soit correcte et qu’elle soit simple et rapide à réviser lors du bilan de fin d’année . Compta-Facile approfondit la ...

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Comptabilisations liées au Groupement d’Intérêt Économique GIE

Les Groupements d’intérêt économique (GIE) sont des structures adoptées pour réaliser des opérations en commun entre deux ou plusieurs entreprises. Ils tiennent leur propre comptabilité et occasionnent des écritures comptables dans les comptabilités de leurs membres. Compta-facile vous détaille les comptabilisations liées au financement du GIE et les comptabilisations de la prise en compte du résultat du GIE dans les ...

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Les situations comptables intermédiaires

A la clôture de leur exercice comptable, les entreprises doivent produire des comptes annuels, composés d’un bilan, d’un compte de résultat et d’une annexe. Cependant, sans attendre cette échéance généralement annuelle, elles peuvent également établir en cours d’exercice, une ou plusieurs situations comptables intermédiaires. Dans certains cas, ces situations sont obligatoires. Véritable outil de gestion, la situation comptable intermédiaire présente ...

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La reprise des à-nouveaux en comptabilité

Les écritures d’à-nouveaux doivent être enregistrées en comptabilité lors de l’ouverture d’un nouvel exercice comptable, ce qui permet de reprendre les comptes de bilan dans leur état à la clôture de l’exercice précédent. Il s’agit d’une opération importante exposée dans notre calendrier des travaux comptables de l’entreprise. Définition et utilité des à-nouveaux La reprise des à-nouveaux en comptabilité consiste à ...

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Le lettrage des comptes clients et fournisseurs

Le lettrage est une opération comptable qui consiste à rapprocher des montants dans un compte de tiers (comptes de la classe 4). En général, on lettre les comptes clients ainsi que les comptes fournisseurs. Cette manipulation comptable présente un intérêt indéniable : la vérification du règlement effectif des factures émises ou reçues. Le lettrage des comptes clients et fournisseurs peut s’effectuer ...

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Calendrier des travaux comptables de l’entreprise

A l’exception des entrepreneurs individuels qui bénéficient du régime micro, toutes les entreprises ont des obligations comptables à respecter au titre de chaque exercice comptable. Nous allons vous proposer un calendrier des principaux travaux comptables d’une entreprise et des obligations liées à la comptabilité. Ce calendrier aborde les principaux travaux comptables de manière globale ; chacun d’entre eux étant détaillé ...

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Spécificités comptables de la franchise

choisir son expert-comptable

Le franchisage permet à une entreprise (le franchisé) de commercialiser un produit ou un service existant, mis à disposition par son franchiseur moyennant des contreparties, notamment un droit d’entrée et des redevances périodiques de franchisage. Un contrat de franchise génère des écritures comptables particulières. Compta-Facile vous dévoile dans cet article toutes les spécificités comptables d’un contrat de franchise.   Généralités ...

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La tenue comptable par l’entrepreneur

la tenue de la comptabilité

Toute société commerciale est obligée de tenir une comptabilité. Il y a deux acteurs qui peuvent tenir la comptabilité d’une entreprise : soit, et c’est le cas le plus fréquent un cabinet d’expertise comptable (en réalité le collaborateur comptable d’un cabinet d’expertise comptable), soit l’entrepreneur lui-même qui peut légalement procéder à la tenue comptable. En revanche, toute autre structure qui propose ...

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L’état de rapprochement bancaire

état de rapprochement bancaire

L’état de rapprochement bancaire permet de rapprocher, à une même date, le solde du relevé bancaire avec le solde du compte banque en comptabilité. Il n’est pas obligatoire d’établir un état de rapprochement bancaire mais ce dernier est un outil de contrôle efficace pour les comptes 512, un outil qui permet de connaître la situation réelle de la trésorerie et ...

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La saisie comptable sur trames

la tenue de la comptabilité

Toutes les sociétés sont tenues à l’obligation  de tenir une comptabilité et d’établir des comptes annuels. Avant même l’établissement des comptes annuels, un temps important est dévolu à la saisie comptable. Que ce soit l’entrepreneur qui tienne sa comptabilité ou que ce soit (cas le plus fréquent) le collaborateur d’un cabinet comptable, ils ont tous deux la préoccupation légitime de ...

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Les méthodes de consolidation

les méthodes de consolidation

Après avoir déterminé le périmètre de consolidation et, une fois que les comptes annuels des différentes sociétés du groupe ont été arrêtés, il convient d’effectuer la consolidation (sauf cas d’exemption de consolidation). Il existe trois méthodes de consolidation qui dépendent de la nature du contrôle exercé par la société consolidante sur ses sociétés consolidées : l’intégration globale, l’intégration proportionnelle ou la mise ...

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Le périmètre de consolidation

périmètre de consolidation

Lorsqu’un groupe est tenu d’établir, ou souhaite établir une consolidation, la définition d’un périmètre de consolidation est une étape obligatoire. Ce périmètre de consolidation permet d’identifier l’ensemble des sociétés du groupe devant être inclues dans les comptes consolidés élaborés et présentés par la société mère. Il va également permettre de déterminer la méthode de consolidation à appliquer. 1. Étendue du ...

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Les comptes consolidés : présentation et fonctionnement

Les comptes consolidés

Les comptes consolidés sont des documents d’informations économiques et financières qui doivent être établis et présentés par certains groupes de sociétés. Nous allons donc dans cet article présenter ceux que sont les comptes consolidés et répondre aux principales questions suivantes : à quoi servent-ils ? quand est-ce qu’il y a une obligation de produire des comptes consolidés ? de quoi ...

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