Récapitulatif des tableaux à insérer dans un prévisionnel financier
Le prévisionnel financier constitue la partie financière d’un business plan. De nombreux tableaux financiers le composent. Certains d’entre eux sont essentiels tandis que d’autres demeurent facultatifs. Ces derniers permettent parfois de mieux comprendre le prévisionnel. Compta-Facile fait un récapitulatif des tableaux importants du prévisionnel financier (synthèse).
Les tableaux incontournables du prévisionnel financier
Un concepteur de prévisionnel financier doit se focaliser sur quatre tableaux essentiels : le compte de résultat prévisionnel, le bilan prévisionnel, le plan de financement et le budget de trésorerie.
Voici un descriptif détaillée du compte de résultat et du bilan prévisionnels (définition, utilité, composantes et relation entre les données contenues) :
| Données | Compte de résultat prévisionnel | Bilan prévisionnel |
| Définition | Tableau présenté sous forme de liste retraçant le niveau de l’activité économique sur un exercice comptable | Tableau présenté en deux colonnes distinguant d’un côté ce que possède l’entreprise et de l’autre ce qu’elle doit |
| Utilité | Mesure de la performance de l’entreprise (perte essuyée ou gain dégagé chaque année) | Évaluation du patrimoine de l’entreprise à la fin de chaque année (dettes contractées et créances acquises) |
| Composantes | Produits (chiffre d’affaires prévisionnel, autres produits d’exploitation, financiers ou exceptionnels) Charges (frais généraux, charges de personnel, impôts et taxes, charges financières, amortissements et impôts sur les bénéfices) | Actifs (immobilisations, stocks, créances, disponibilités) Passifs (capital social, réserves, résultat de l’exercice, emprunts, dettes fournisseurs, dettes fiscales, dettes sociales) |
| Relation | Produits – Charges = Résultat | Total actif = Total passif |
Et voici le même tableau pour le plan de financement et le budget de trésorerie :
| Données | plan de financement prévisionnel | Budget de trésorerie |
| Définition | Tableau mettant en avant les besoins à financer et les ressources apportées en contrepartie | Tableau récapitulant les flux de trésorerie généré par l’activité |
| Utilité | Vérification de l’équilibre financier du projet (déploiement de ressources couvrant à minima les besoins) | Confirmation de l’absence de découvert bancaire structurel |
| Composantes | Ressources (apports en capital ou en compte courant, prêts bancaires, capacité d’autofinancement prévisionnel) Besoins (achats d’immobilisations, remboursements de prêts ou de comptes courants, distribution de dividendes et variation du besoin en fonds de roulement prévisionnel) | Encaissements (créances clients, subventions, déblocages de prêts, apports en capital ou en compte courant) Décaissements (dettes fournisseurs, dettes fiscales, dettes sociales, investissements, remboursements d’emprunts ou de comptes courants, versement de dividendes) |
| Relation | Ressources – Besoins = Variation de trésorerie | Solde initial + Encaissements – Décaissements = Solde final de trésorerie |
Les tableaux facultatifs du prévisionnel financier
D’autres tableaux peuvent également être insérés dans un prévisionnel financier. Non-obligatoires, ils peuvent toutefois apporter un complément d’information utile à la bonne compréhension du business plan.
| Tableaux financiers | Description |
| Besoin en fonds de roulement | Tableau détaillant le calcul du BFR prévisionnel initial ainsi que ses variations chaque année |
| Besoin de financement | Tableau présentant le calcul du besoin à financer dès le lancement de l’activité |
| Investissements | Tableau récapitulant les investissements selon leur nature (corporelle, incorporelle ou financière) |
| Financements | Tableau recensant les financements en fonction de leur horizon (court, moyen ou long terme) |
| Charges | Tableau présentant les principaux postes de charges (frais généraux, personnel, impôts et taxes…) |
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Conclusion : un prévisionnel financier réussi contient quatre tableaux fondamentaux que sont le compte de résultat prévisionnel, le bilan prévisionnel, le plan de financement prévisionnel et le budget de trésorerie. D’autres tableaux peuvent y être insérés comme le tableau de calcul du BFR ou du besoin de financement, le tableau récapitulatif des investissements et des financements, etc. Ils apportent un complément d’information parfois nécessaire.
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1 commentaire
Amir GHRISS
Merci pour votre aide précieuse !