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Les documents comptables

Cette section, issue de la catégorie portant sur les bases de la comptabilité de Compta-Facile, étudie tous les documents comptables au sens large du terme.

  

documents comptables

 

Tout d’abord, la « matière première » servant de base à l’établissement des états financiers d’une entreprise est détaillée. Il s’agit des pièces justificatives comptables : factures d’achats, factures de ventes, brouillards de caisse, relevés de banque, journaux de paie, bordereaux de charges sociales, etc. Les délais de conservation de ces documents sont également évoqués.

 

Ensuite, les registres contenant les enregistrements comptables sont passés en revue : le brouillard comptable ou encore les livres comptables obligatoires composés d’un grand livre et d’un livre journal. La balance comptable servant, par exemple, de support de révision des comptes avant d’établir le bilan de fin d’année est présentée ; tout comme ses déclinaisons : la balance générale, la balance auxiliaire et la balance âgée.

 

Les comptes annuels sont détaillés, à savoir le bilan, le compte de résultat (et sa variante le compte de résultat différentiel) et l’annexe. Cela permet, tout d’abord, d’être renseigné sur la composition d’un bilan, d’un compte de résultat et sur le contenu de l’annexe comptable (annexe de base, annexe simplifiée ou annexe abrégée). Les cas de dispense d’annexe et de dispense de bilan sont aussi évoqués.

 

Des modèles de tableaux à insérer en annexe sont fournis à titre indicatif : tableau des immobilisations et amortissements, tableau des filiales et participations, tableau des échéances des créances et des dettes, tableau des engagements financiers, tableau de variation des capitaux propres)… D’autres documents sont aussi exploités comme le registre des immobilisations et amortissements, le livre journal des recettes et des dépenses des professions libérales.

 

Enfin, un point complet est effectué sur le fichier des écritures comptables (FEC), document comptable devant obligatoirement être présenté à l’administration fiscale en cas de contrôle.

 

 

Le brouillard comptable

brouillard comptable

Le brouillard comptable est un document assimilé à un brouillon en attente de validation. Il doit son existence aux principes comptables et notamment au principe d’intangibilité du bilan d’ouverture. En pratique, cette appellation a presque disparu des logiciels de comptabilité . Compta-Facile fait un point complet sur le brouillard comptable en lui donnant une définition et en indiquant son utilité ainsi que ...

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La dispense d’annexe comptable

dispense annexe comptable

Certaines entreprises sont autorisées à ne pas établir d’annexe comptable, il s’agit des micro-entreprises au sens économique. Une courte note doit tout de même être produite dans certains cas. Compta-Facile recense ici les conditions à réunir pour bénéficier d’une dispense d’annexe ainsi que les modalités d’application de cette dispense. On notera ici que entreprises exerçant en nom propre (entreprise individuelle) une ...

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Les états financiers d’une entreprise

etats financiers dune entreprise

La plupart des entreprises doivent établir et présenter des états financiers. Derrière ce terme se cache une notion assez simple en comptabilité. En effet, il s’agit généralement des comptes annuels. Compta-Facile vous propose une fiche complète portant sur les états financiers d’une entreprise et répondant aux questions : qu’est-ce qu’un état financier ? quelles entreprises doivent établir des états financiers ...

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Le livre-journal des recettes et dépenses des professions libérales

livre journal recettes depenses professions liberales

Certains professionnels libéraux doivent tenir un état particulier appelé livre-journal des recettes et dépenses. Compta-Facile fait le point sur ce document en répondant aux questions : qui doit tenir un livre-journal des recettes et dépenses ? Comment le remplir ? Un exemple de livre-journal est également proposé. Quelles sont les entreprises qui doivent tenir un livre-journal des recettes et dépenses ? Les professionnels libéraux relevant des bénéfices ...

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Le tableau des engagements financiers

tableau-des-engagements-financiers

L’annexe comptable d’une entreprise doit contenir, sous certaines conditions, un tableau des engagements financiers. Compta-Facile fait le point sur ce document financier en répondant aux questions : qu’est-ce que le tableau des engagements financiers ? A quel moment faut-il l’établir ? Que contient-il ? Comment le construire ? Qu’est-ce que le tableau des engagements financiers ? Le tableau des engagements financiers est, en réalité, plusieurs ...

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Le tableau des filiales et des participations

tableau-des-filiales-et-participations

Lorsqu’une entreprise détient des filiales ou des participations, elle doit établir un état récapitulant certaines caractéristiques de ces dernières. Compta-Facile fait le point sur cet élément de l’annexe en répondant aux questions : qu’est-ce que le tableau des filiales et participations ? Quand faut-il l’établir ? Comment faire pour le construire ? Qu’est-ce que le tableau des filiales et participations ...

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Le tableau des immobilisations, amortissements et dépréciations

tableau-des-immobilisations-amortissements-depreciations

Les entreprises qui n’en sont pas dispensées doivent insérer, dans leur annexe comptable, un état des immobilisations, des amortissements et des dépréciations. Compta-Facile s’attarde sur ce document et répond aux questions : qu’est-ce que le tableau de variation des immobilisations, des amortissements et des dépréciations ? Quand faut-il l’établir ? Comment le construire ? Qu’est-ce que le tableau des immobilisations, amortissements et dépréciations ...

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Le tableau des échéances des créances et des dettes

tableau-des-echeances-des-creances-et-des-dettes

Certaines entreprises ont l’obligation d’établir, à la clôture de l’exercice, un tableau faisant état des échéances des créances et des dettes. Compta-Facile fait le point sur ce document comptable en répondant aux questions : qu’est-ce que le tableau des créances et dettes ? Quand faut-il l’établir ? Comment le construire ? Qu’est-ce que le tableau des échéances des créances et ...

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Le tableau de variation des capitaux propres

tableau-de-variation-des-capitaux-propres

Lorsque les capitaux propres d’une société varient de manière importante d’un exercice sur l’autre, le Plan Comptable Général prévoit qu’une information doit être donnée dans l’annexe sous forme d’un tableau de variation des capitaux propres. Compta-Facile s’arrête sur cette notion en faisant un point complet et en répondant aux questions : qu’est-ce qu’un tableau de variation des capitaux propres ? ...

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La dispense de bilan

dispense-bilan-comptable-et-fiscal

Certaines entreprises remplissant des critères précis peuvent être dispensées de bilan tant sur le plan comptable que dans le domaine fiscal. Compta-Facile vous propose une fiche sur la dispense de bilan qui répond aux questions : qui est concerné par la dispense de bilan (comptable et fiscal) ? En quoi consiste-t-elle ? La dispense de bilan comptable Qu’est-ce qu’un bilan ...

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Le compte de résultat différentiel

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Le compte de résultat différentiel est un état fondamental du contrôle de gestion permettant de mettre en avant la marge dégagée sur les coûts variables et, par la suite, d’identifier le seuil de rentabilité d’une entreprise. Compta-Facile y consacre une fiche complète qui répond aux questions : qu’est-ce qu’un compte de résultat différentiel ? A quoi sert-il ? Comment le construire ? ...

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Le registre des immobilisations et des amortissements

registre des immobilisations et des amortissements

Certaines entreprises sont tenues de tenir un registre des immobilisations. Compta-Facile fait le point sur cette obligation en répondant aux questions : qui doit remplir un registre des immobilisations ? Comment le compléter ? Un exemple de registre des immobilisations est également fourni à titre indicatif. Quelles sont les entreprises qui doivent tenir un registre des immobilisations ? L’obligation de ...

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La balance générale

balance generale

La balance générale est un document comptable qui récapitule tous les comptes utilisés par une entreprise au cours d’une période donnée. Elle est très utilisée car elle permet d’obtenir une information rapide et synthétique des comptes d’une entité. Compta-Facile vous propose une fiche répondant aux questions : qu’est ce qu’une balance générale ? A quoi sert-elle ? Qu’est-ce qu’une balance générale ? Une balance générale est une balance comptable ...

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La balance auxiliaire

balance auxiliaire

La balance auxiliaire est un tableau comptable qui recense les dettes fournisseurs et les créances clients d’une entreprise. Elle est souvent utilisée en pratique car elle permet d’obtenir rapidement certaines informations. Compta-Facile vous propose une fiche répondant aux questions : qu’est ce qu’une balance auxiliaire ? A quoi sert-elle ? Qu’est-ce qu’une balance auxiliaire ? Une balance auxiliaire est une balance comptable qui regroupe l’ensemble des comptes de ...

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La balance âgée

balance agee

La balance âgée est un document comptable qui récapitule un certain nombre d’informations concernant les comptes clients et les comptes fournisseurs. Elle est très prisée par les entreprises car elle permet d’avoir une visibilité sur l’état de la trésorerie future de l’entreprise. Compta-Facile vous propose une fiche répondant aux questions : qu’est ce qu’une balance âgée ? A quoi sert-elle ? Qu’est-ce qu’une ...

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La balance comptable

la balance comptable

La balance comptable est un état souvent utilisé dans les entreprises. En comptabilité, elle n’est pas obligatoire mais demeure toutefois essentielle. Il en existe trois formes : la balance comptable générale, la balance comptable auxiliaire et la balance comptable âgée. Compta-Facile vous propose une fiche répondant aux questions : qu’est ce qu’une balance comptable (définition) ? A quoi sert-elle (utilité) ? Comment l’établir (construction) ? Qu’est-ce qu’une balance ...

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Le grand livre

grand livre comptable

Le grand livre fait partie des livres comptables obligatoires des entreprises. Qu’est-ce qu’un grand livre ? Que contient-il ? Comment doit-il être présenté ? Pendant quelle durée doit-il être conservé ? Compta-Facile vous propose une fiche complète sur le grand livre comptable. Qu’est-ce qu’un grand livre ? Un grand livre regroupe l’ensemble des comptes qui ont été utilisés par l’entreprise dans le ...

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Le fichier des écritures comptables (FEC)

fichier des écritures comptables FEC définition utilité et contenu

Le fichier des écritures comptables (FEC) doit être communiqué à l’administration fiscale en cas de vérification de comptabilité. Compta-Facile fait le point sur ce fichier : A quoi sert le fichier des écritures comptables ? Quelles sont les entreprises concernées par le FEC ? Que contient-il ? Quand faut-il le remettre au vérificateur de comptabilité ? Quelle est la sanction ...

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Bilan et compte de résultat – documents comptables de base

Bilan et compte de résultat

Le bilan et le compte de résultat sont deux états qui constituent la base de la comptabilité. Cependant, leur interprétation est souvent erronée. Compta-Facile aborde les bases fondamentales du bilan et du compte de résultat : Que signifient-ils ? Comment fonctionnent-ils ? Quelle est la relation entre le bilan comptable et le compte de résultat ? Le bilan comptable La comptabilité reflète le ...

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La traduction des états financiers en langue étrangère

Une société française filiale d’un groupe étranger est soumise comme toute société au dépôt de comptes annuels libellés en français. Le groupe étranger se trouve alors soumis à la difficulté de lire, voire valider des comptes dans une langue qu’il ne maîtrise pas forcément. Il faut alors envisager de traduire ces comptes du français vers une langue étrangère. 1. La ...

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La présentation des comptes annuels des sociétés

présentation des comptes annuels

La législation prévoit pour les entreprises un modèle de base de présentation de leurs comptes annuels. On rappelle que les comptes annuels correspondent à un ensemble constitué d’un compte de résultat, d’un bilan et d’une annexe comptable. Toutefois, il est dans certains cas possibles d’opter pour une présentation simplifiée (dite « abrégée ») des comptes annuels ou, au contraire, pour une présentation ...

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Le passif du bilan comptable en détail

Fonctionnalités de base d'un logiciel comptable

La contrepartie de l’actif du bilan comptable est le passif. Il comprend toutes les dettes de l’entreprises à l’égard de ses nombreux créanciers (associés, État, organismes sociaux, banques) qui lui permettent de financer ses actifs. Cet article définit le passif et présente ses principales composantes. 1. Définition du passif du bilan comptable Symétriquement à la définition d’un actif comptable, le ...

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L’actif du bilan comptable en détail

Fonctionnalités de base d'un logiciel comptable

En comptabilité, l’actif constitue une partie importante du bilan. Cet article a pour but de définir un actif et de présenter les principales composantes du bilan. 1. Définition de l’actif du bilan comptable Le Plan Comptable Général (PCG) donne une définition d’un actif pouvant paraître assez abstraite aux premiers abords : un actif est un élément identifiable du patrimoine de l’entité ...

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L’annexe comptable simplifiée

annexe comptable simplifiée

Toutes les sociétés doivent établir une annexe. Toutefois, en fonction de leur taille, elles peuvent bénéficier d’aménagements. Cet article de Compta-Facile s’attarde sur l’annexe simplifiée. Un autre article aborde l’annexe de base tandis qu’un dernier évoque l’annexe abrégée. 1. Conditions pour présenter une annexe simplifiée Pour les personnes morales (sociétés commerciales), l’annexe peut être établie sous la forme simplifiée lorsque l’entreprise ne ...

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L’annexe comptable abrégée

Les personnes morales qui ne dépassent pas certains seuils peuvent, sous conditions, présenter une annexe abrégée. Il s’agit du type d’annexe le plus allégé en matière d’informations. Pour rappel, l’annexe est une des composantes des comptes annuels (au même titre que le bilan et le compte de résultat) et elle est obligatoire. 1. Conditions pour présenter une annexe comptable abrégée Peuvent ...

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